13/09/2025
AMPLIFICAN CONTRIBUYENTES ESTATALES
Investigación Especial
Alberto González Káram
*.-Ampliaciones de abajo hacia arriba de base del 31.31 por ciento de 20 millones 706 mil 139 nuevas inscripciones al alcanzar máximo padrón de contribuyentes 2025
*.-Concentran 62.59 por ciento con 54 millones 211 mil 050 contribuyentes e ingreso federal altos: Ciudad de México, Estado de México, Jalisco, Nuevo León, Veracruz, Guanajuato, Puebla, Baja California, Chihuahua y Michoacán.
México alcanzó récord del padrón nacional de 86 millones 843 mil 269 contribuyentes, quienes generaron un total de ingreso público federal por 43 billones 045 mil 088.13 millones de pesos que equivalen a una captación promedio de 17 mil 684.92 millones de pesos diarios, y permitieron rescatar a los gobiernos de los estados y municipios que recibieron recursos federales por un monto total de 14 billones 993 mil 425.17 millones de pesos y equivale a la transferencia de 6 mil 135.34 millones de pesos diariamente.
La aprobación de la iniciativa del Ejecutivo Federal que consiste en la reforma del primer párrafo del artículo 28 de la Constitución en materia de prohibición de exenciones de impuestos, es la más trascendental de las 855 reformas constitucionales aprobadas a los Presidentes de la República, con motivo del 108º. Aniversario de la Promulgación Constitucional de 1917 en la historia de nuestro país.
Las reformas constitucionales aprobadas a los Presidentes de la República han sido las siguientes en el período 1920-2024: 8 Álvaro Obregón, 18 Plutarco Elías Calles Campuzano, 2 Emilio Portes Gil, 4 Pascual Ortiz Rubio, 22 Abelardo L. Rodríguez, 15 Lázaro Cárdenas del Río, 18 Manuel Ávila Camacho, 20 Miguel Alemán Valdés, 2 Adolfo Ruiz Cortines, 11 Adolfo López Mateos, 19 Gustavo Díaz Ordaz, 40 Luis Echeverría Álvarez, 34 José López Portillo y Pacheco, 66 Miguel de la Madrid Hurtado, 55 Carlos Salinas de Gortari, 78 Ernesto Zedillo Ponce de León, 31 Vicente Fox Quezada, 110 Felipe de Jesús Calderón Hinojosa, 156 Enrique Peña Nieto, 96 Andrés Manuel López Obrador y 50 Claudia Sheinbaum Pardo.
Es importante destacar que la reforma constitucional de prohibir las exenciones y condonaciones de impuestos federales, tiene una relación directa con el incremento de confianza en la pasada y actual administración pública federal, misma que se demuestra y comprueba plenamente con la ampliación de dos dígitos 31.31 por ciento en la base del padrón para alcanzar un máximo histórico de 86 millones 843 mil 269 contribuyentes, con respecto a los 66 millones 137 mil 130 contribuyentes activos antes del proceso electoral federal del 2018, resultando los incrementos de ingresos públicos federales en los ejercicios fiscales del 2019, 2020, 2021, 2022, 2023, 2024 y 2025.
Las ampliaciones de abajo hacia arriba de la base del padrón han sido de 20 millones 706 mil 139 nuevas inscripciones para alcanzar la máxima cantidad de contribuyentes desde el siglo pasado hasta el presente milenio, de los cuales el 59.87 por ciento se concentra en personas físicas asalariadas, 37.00 por ciento en personas físicas, 2.97 por ciento en personas morales, 0.14 en personas físicas grandes contribuyentes 0.02 por ciento en grandes contribuyentes como personas morales.
El 62.58 por ciento que concentra 54 millones 347 mil 036 contribuyentes, se encuentran registrados en las siguientes 10 entidades federativas por orden de importancia que contribuyen mayoritariamente con ingreso federal altos: Ciudad de México, Estado de México, Jalisco, Nuevo León, Veracruz, Guanajuato, Puebla, Baja California, Chihuahua y Michoacán.
La generación de ingresos federales medios tiene su origen en 12 millones 199 mil 560 contribuyentes que representan el 14.05 por ciento, ubicados en las siguientes 5 entidades federativas: Tamaulipas, Chiapas, Sinaloa, Sonora y Coahuila.
En los siguientes 10 estados del país se encuentran registrados 15 millones 010 mil 039 contribuyentes que representan el 17.28 por ciento y generan ingresos federales bajos: Oaxaca, Hidalgo, Guerrero, Querétaro, San Luis Potosí, Yucatán, Tabasco, Quintana Roo, Morelos y Durango.
Los ingresos federales muy bajos son generados por 5 millones 286 mil 634 contribuyentes que representan el 6.09 por ciento y se encuentran ubicados en las siguientes 7 entidades federativas: Aguascalientes, Zacatecas, Nayarit, Tlaxcala, Campeche, Baja California Sur y Colima.
Es importante destacar que las ampliaciones de abajo hacia arriba de la base del padrón por 20 millones 706 mil 139 nuevas inscripciones voluntarias con crecimiento de dos dígitos 31.31 por ciento, tienen su origen en crecimientos de dos dígitos en las siguientes entidades federativas: Chiapas 74.18, Tlaxcala 69.20, Oaxaca 68.00, Estado de México 67.34, Hidalgo 66.50, Tabasco 66.46, Michoacán 66.05, Zacatecas 64.51, Nayarit 62.59, Puebla 61.55, Guerrero 61.52, Querétaro 60.16, Baja California Sur 59.64, Guanajuato 59.12, Quintana Roo 56.76, Morelos 56.47, Campeche 55.75, San Luis Potosí 52.39, Jalisco 51.81, Baja California 49.35, Colima 49.29, Sonora 49.13, Yucatán 49.10, Durango 47.65, Veracruz 46.47, Coahuila 45.83, Aguascalientes 45.65, Tamaulipas 40.61, Sinaloa 40.35, Chihuahua 39.17, Nuevo León 36.55 y 11.34 Ciudad de México.
En la presente investigación especial, se demuestra y comprueba la excesiva corrupción tolerada que predominaba entre el poder político y económico hasta finales del sexenio 2012-2018, al registrarse la baja subrepticia del padrón de 1 mil 403 grandes contribuyentes como personas morales que facturaron ingresos superiores a 1 billón 750 mil millones de pesos anualmente, representando un mínimo de 14 billones 731 mil 500 millones de pesos que les fueron devueltos y exentados en la administración pública federal 2012-2018, en el entendido que hasta la pasada elección federal se encontraban inscritos 10 mil 194 y quedaron 8 mil 791 grandes contribuyentes al inició de la pasada administración pública federal con una reducción de -13.76 por ciento.
Los siguientes cuatro resultados de la Apredeflación Económica en México: ingresos petroleros excedentes por 1 billón 854 mil 116.55 millones de pesos; ahorro presupuestario del gobierno federal de 2 billones 821 mil 371.24 millones de pesos; máximos adeudos fiscales a recuperar en los próximos 5 años por 3 billones 076 mil 201.79 millones de pesos; y saldo positivo de las operaciones del banco central por 836 mil 766.80 millones de pesos, lo que representa un gran total de 8 billones 588 mil 456.38 millones de pesos.
Es importante destacar que exclusivamente el Grupo Salinas registra cuantiosos adeudos fiscales con el Sistema de Administración Tributaria (SAT) por un total de actualizaciones superior a 85 mil millones de pesos por la Procuraduría Fiscal de la Federación (PFF) al cierre del 31 de julio del 2025, más lo que corresponde al Sistema de Ahorro para el Retiro (SAR) por parte de la Afore AZTECA que tiene pendiente trasferir 1 mil 847 millones de pesos en lugar de los 19 millones devueltos al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).
Totalplay obtuvo un amparo en marzo de 2024 que lo eximió de pagar 645 millones de pesos por presuntas omisiones fiscales de 2011.
En junio de 2025, un tribunal ordenó a Grupo Elektra pagar 2 mil millones de pesos por Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio fiscal 2010; otro fallo determinó un pago de 2 mil millones de pesos por adeudos del ejercicio fiscal 2012; y actualmente enfrenta ocho juicios fiscales con un monto preliminar de 29 mil 805 millones de pesos.
TV Azteca perdió un amparo en julio del 2025 en el Décimo Tercer Tribunal Colegiado en Materia Administrativa, obligándola a pagar 3 mil 527 millones de pesos por Impuesto Sobre la Renta (ISR) del ejercicio fiscal 2009.
La Unidad de Inteligencia Financiera (UIF) desde 2021 denunció al Consorcio Latinus integrado por cinco empresas, mismas que recibieron recursos públicos de los Gobiernos de los Estados de Chihuahua, Nuevo León, Sinaloa, Tamaulipas, Michoacán, Estado de México y el Tribunal Electoral del Poder Judicial de la Federación (TEPJF) con motivo de los delitos federales de lavado de dinero, corrupción y operaciones con recursos públicos ilegales por 2 mil 437 millones de pesos, así como en 2025 se resuelve el juicio en Estados Unidos con motivo del reclamo del gobierno mexicano por 700 millones de dólares contra el exsecretario de Seguridad Pública de Felipe Calderón Hinojosa.
Lo anterior es independiente a los documentos judiciales en el Tribunal de Distrito de Estados Unidos donde se involucra a un ejecutivo del Banco Azteca de México que ayudó a organizar pagos al demócrata de la Cámara de Representantes estadounidense Henry Cuellar de Texas y su esposa a cambio de influencia en Washington, a fin de cambiar las leyes estadounidenses sobre lavado de dinero.
La aprobación de recuperación del adeudo fiscal de Gustavo Cárdenas Fuentes, tío del ex director de la Agencia Federal de Investigación (AFI), Luis Cárdenas Palomino, que asciende a 163 millones de pesos y con actualizaciones alcanza 342 millones de pesos, con motivo del amparo para evitar la revisión de cuentas bancarias que fue rechazado por la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN).
El Departamento de Justicia de Estados Unidos notificó a la Fiscalía General de la República (FGR) que se recuperarán 4 mil 813.62 millones de pesos incautados al ex secretario de Finanzas del Gobierno del Estado de Coahuila, Héctor Javier Villarreal.
Los máximos adeudos fiscales a recuperar son independientes a los que corresponde transferir a la Tesorería de la Federación (TESOFE) por parte del fiduciario Nacional Financiera, S.N.C. (NAFIN) para los Fideicomisos 80687, 80688, 80689, 80690 y 80691 de la Suprema Corte de Justicia de la Nación (SCJN) con saldo total por 6 mil 493.11 millones de pesos, mismos que se encuentra impedido legalmente para cumplir, en virtud de diversas suspensiones definitivas otorgadas en contra del Decreto por el que se adiciona un segundo párrafo al artículo 224 de la Ley Orgánica del Poder Judicial de la Federación, publicado en el Diario Oficial (DOF) de la Federación del 27 de octubre de 2023.
El creciente déficit del sector público fue la característica principal en la economía mexicana durante la administración pública federal 2012-2018 de Enrique Peña Nieto, producto del balance presupuestario negativo al superar los gastos a los ingresos públicos, lo cual equivale a la mayor pérdida acumulada en el presente milenio por -10 billones 408 mil 771.2 millones de pesos, obteniendo una calificación reprobatoria durante 72 meses consecutivamente.
Las medidas de simplificación para personas morales con ingresos anuales de hasta 35 millones de pesos, permitirán que la acumulación de los ingresos y la deducción de los gastos se contabilicen fiscalmente en el momento en que efectivamente se perciban y se paguen en el esquema de base en efectivo, sin que implique una reducción de la carga tributaria de las empresas que participen al mantener la tasa del 30 por ciento del Impuesto Sobre la Renta (ISR) empresarial.
El régimen en efectivo permitirá pagar el impuesto correspondiente al momento de recibir el pago, dotando de flujo de caja a las empresas beneficiarias del régimen simplificado, particularmente a las micro y pequeñas empresas que tendrán la posibilidades de incrementar sus niveles de inversión, impulsar su competitividad, facilitar su inserción como proveedores de las cadenas productivas y contribuir a su activación económica, debido que contarán con mayor liquidez e incentivos adicionales para fomentar la inversión y la creación de empleo, resultando la política tributaria con la mayor contribución para acelerar el crecimiento económico de México durante 2025-2030.
Los estadounidenses Daron Acemoglu, de origen turco, Simon Johnson y James A. Robinson, ambos de origen británico, resultaron ganadores al Premio Nobel de Ciencias Económicas por sus valiosas aportaciones y contribuciones económicas sobre cómo se forman las instituciones y cómo afectan a la prosperidad.
Los ganadores del Premio Nobel de Economía demostraron y comprobaron que reducir las enormes diferencias de ingresos entre los países es uno de los mayores desafíos de nuestro tiempo, lo cual se logra con los cambios en las instituciones y programas sociales.
Es importante destacar que cuando un país puede liberarse de sus instituciones heredadas para establecer nuevos programas sociales con recursos entregados directamente para el bienestar social de las familias, estos cambios también conducen a una reducción de la pobreza.
El Producto Interno Bruto (PIB) medido por su Paridad del Poder Adquisitivo (PPA) ubica a México en la Décima Potencia Mundial y entre los pocos países que han reducido la desigualdad económica y social, al registrar 42.5 por ciento de la población en pobreza durante la administración de Miguel de la Madrid Hurtado, 53.1 por ciento con Carlos Salinas de Gortari, 63.7 por ciento Ernesto Zedillo Ponce de León, 47.0 por ciento Vicente Fox Quezada, 46.1 por ciento Felipe de Jesús Calderón Hinojosa, 43.2 por ciento con Enrique Peña Nieto y el más bajo desde el siglo pasado hasta el presente milenio con 29.6 por ciento en 2024, lo que representa una disminución de -13 millones 700 mil menos pobres en México.
El ingreso inferior a la Línea de Pobreza por Ingresos con respecto al valor monetario de la canasta alimentaria más la canasta no alimentaria, disminuyó de 50.8 por ciento en 2016 a 35.4 por ciento en 2024, lo que significa una reducción 61 millones 300 mil a 46 millones de personas o -15 millones 300 mil menos pobres.
La población con un ingreso inferior a la Línea de Pobreza Extrema por Ingresos con respecto al valor monetario de la canasta alimentaria se logró reducir de 14.9 por ciento en 2016 a 9.3 por ciento en 2024, lo que representó una disminución de 18 millones a 12 millones 100 mil personas que equivalen a -5 millones 900 menos pobres en condiciones de pobreza extrema que no tienen el ingreso suficiente para adquirir los productos de la canasta alimentaria.
Es importante destacar que la reducción de la pobreza por primera vez desde el siglo pasado hasta el presente milenio se encuentra vincula con la reducción de la desigualdad económica de 20.75 en 2016 a 14.05 en 2024, siendo resultado del ingreso corriente promedio trimestral de 255 mil 530 pesos en el décimo decil contra 12 mil 312 pesos en el primer decil en 2016, con motivo del incremento porcentual real de dos dígitos 10.84 al pasar de 236 mil 095 pesos en el décimo decil contra 16 mil 795 pesos en el primer decil.
Los resultados cuantitativos y cualitativos han sido inmediatos y son fortalecidos en México al mantener los salarios por encima de los precios y contar con la autorización del gasto e inversión federal por 9 billones 302 mil 015.8 millones de pesos que representan 25 mil 484.97 millones de pesos diarios en 2025 y sumado al Efecto Multiplicador del Comercio Exterior en el Ingreso Público Federal o Teorema Heckscher-Ohlín-Samuelson-Káram (H-O-S-K) para generar un ingreso federal acumulado de 47 billones 582 mil 900.00 millones de pesos al cierre del 31 de diciembre del 2025, misma que será la mayor recaudación en la historia de las finanzas públicas en nuestro país.
México se ubica en el Décimo Lugar Mundial en el Índice Mundial de la Felicidad 2025 de la Organización de Naciones Unidas (ONU) logrando avanzar trece lugares desde 2018, cuyo índice mide la esperanza de vida, Producto Interno Bruto (PIB) per cápita, desigualdad, libertad y generosidad en el siguiente orden de importancia: Finlandia 7.736, Dinamarca 7.521, Islandia 7.515, Suecia 7.345, Países Bajos 7.306, Costa Rica 7.274, Noruega 7.262, Israel 7.234, Luxemburgo 7.122 y 6.979 México.
