30/10/2025
🎄 Подарок как деловой жест благодарности : воспользуйтесь приближением Рождества
В преддверии праздников — идеальное время, чтобы выразить признательность вашим деловым отношениям: клиентам, поставщикам или партнёрам. При этом подарок можно оформить грамотно и с учётом налоговых правил.
📌 Что важно учитывать
Подарок рассматривается как деловой/реляционный (а не личный) только если он предназначен существующему бизнес-контакту, не является регулярным вознаграждением и не подразумевает прямой связи с услугой или продажей.
Для целей НДС: если сумма подарков одному получателю за год не превышает € 227 (без НДС), то вы можете вычесть уплаченный НДС.
Для расчёта налога на прибыль: такие подарки часто рассматриваются как «смешанные расходы», то есть часть является деловой, часть личной. Например: у zzp-предпринимателя может быть допустима вычитаемость приблизительно 80 % затрат.
🧾 Подготовка и бухгалтерский учёт: шаги
Определите список получателей: клиенты, поставщики, партнёры, с которыми вы работали в течение года.
Выберите подарок (например, подарочная карта, сертификат) — важна ясная деловая цель: благодарность за сотрудничество, совместный проект и т.д.
Подготовьте документы: счёт/фактуру на компанию, отметка даты, получателя и формулировка цели (например: «подарочная карта … в знак благодарности за сотрудничество 2025»).
Введите запись в вашей бухгалтерии: заведите отдельную статью расходов, например «Рел - подарки клиентам (деятельность)». Указывайте сумму без НДС, НДС отдельно.
Проверьте, чтобы сумма по каждому получателю за год не превысила € 227 без НДС (если вы хотите сохранить право вычета НДС). Если есть риск превышения — либо уменьшите сумму, либо готовьтесь к уменьшению вычета.
Введите правило для доходов: если подарок будет выглядеть как вознаграждение за услугу, он может попасть под иную категорию и быть частично (или совсем) невычитаемым.
Сохраните всю документацию (включая внутреннюю заметку о цели, получателе, дате) — при проверке это важно.
🔔 Ключевой вывод
Рождество — отличная возможность показать благодарность вашим партнёрам и клиентам. Но чтобы подарок стал полезным инструментом бизнеса, а не неожиданной налоговой нагрузкой, подготовьтесь заранее, соблюдайте правила и позаботьтесь об учёте.
