Леся Карнаух

13/10/2025

Податок на Google. Компанії зі світовим імʼям активно наповнюють Державний бюджет України.

За дев’ять місяців цього року міжнародні компанії – нерезиденти, які надають електронні послуги фізичним особам на митній території України, сплатили 10,6 млрд грн так званого «податку на Google».

Фіксуємо позитивну динаміку порівняно з відповідним періодом 2024 року:

🔹на 13 осіб збільшилася кількість зареєстрованих платників,
🔹на 2,5 млрд грн зросла сума податкових зобов’язань.

Найбільші платники цього року: Apple, Google, Valve, Meta, Sony, Etsy, Netflix, Wargaming, Bolt, OpenAI, Ebay тощо.

Загалом, з 1 січня 2022 року в Україні зареєстровано 141 платника ПДВ серед осіб – нерезидентів, які надають електронні послуги фізичним особам.

Прозорі правила роботи для всіх – і українських компаній, і глобальних гігантів. Це те, що реально змінює податкову культуру, зміцнює довіру кожного платника податків та відповідно сприяє збільшенню надходжень.

Справедливі умови конкуренції – це один із основних запитів бізнесу, особливо в умовах війни. І наше завдання, щоб український бізнес не був у гірших умовах, ніж світові компанії.

11/10/2025

Прозорі правила роботи для всіх – це в тому числі про людяність та чесність. Насамперед, в складних умовах.

Днями зустрічалася з представниками великих мереж, що працюють на ринку електроніки та техніки. Говорили про рівні та чесні правила гри, про прозорість у бізнесі й відповідальність перед суспільством.

Останній блекаут став черговим випробуванням на міцність. І шкода, що гідно його пройти вистачає сил та совісті не всім.

Протягом дня отримала декілька тривожних дзвінків. В той час, як люди сиділи без електрики та води по 12-18 годин, а енергетики роблять все, щоб повернути світло в наші домівки, дехто вирішив підзаробити.

Ми вже фіксуємо факти стрімкого підвищення цін на пристрої резервного живлення — в деяких випадках протягом останнього тижня аж до 30%.
Переважно ціни підняли оптовики, реагуючи на зростання попиту з боку роздрібу. Бажання заробити – логічне, але ж не скористатися ситуацією та штучно піднімати ціни. Наприклад, одна з мереж протягом двох годин підвищила ціну на одну і ту саму зарядну станцію більше, ніж на 2 тисячі. Бо розуміють, що в критичній ситуації люди змушені будуть переплачувати.

Ще одне з одвічних болючих питань – продаж значної частки «сірої» техніки.

Ми все бачимо, фіксуємо та реагуватимемо належним чином. В межах контролю за касовою дисципліною звертатимемо увагу на правильність встановлення ціни на товар для коректного визначення розміру та повноти майбутніх податкових платежів.

Дуже розраховую, що штучний стрибок цін – тимчасовий. Бо, насамперед, маємо керуватися взаємоповагою й підтримкою одне одного. І чесно працювати за єдиними правилами для всіх!

09/10/2025

Зустрілися з представниками ринку техніки та електроніки. Разом із керівниками БЕБ Олександром Цивінським та Держфінмоніторингу Філіпом Проніним за одним столом обʼєднали найбільших гравців цієї сфери. Бо проблемних питань чимало. І разом маємо вибудувати такий алгоритм, де бізнес працює, розвивається і при цьому чесно та в повному обсязі сплачує податки.

Чесні та однакові правила роботи для всіх. Це одна з найпопулярніших тез, яка звучала від всіх учасників. На словах все непогано, на практиці — інша ситуація.

Аналіз податкової показав системні речі з якими ми стикаємося:

✔️ продаж товарів без фіскальних чеків

Цьогоріч ми вже провели понад 2,5 тис. контрольних закупівель техніки та електроніки через маркетплейси. Зафіксували 162 випадки невидачі фіскальних чеків. Лише за останній тиждень під час 118 замовлень гаджетів, зокрема iPhone 17, у 23 випадках виявили або відсутність чеку, або його імітацію на суму майже 500 тис.

Деякі чеки – креатив. Але нічого спільного зі справжніми не мають.

До речі, запропонувала всім учасникам експеримент – продаж лише з правильними фіскальними чеками. Побачимо, чи дійде справа далі декларацій.

✔️неоформлення найманих працівників та офіційна виплата низької зарплати

У звітностях мінімальну зарплату вказують 10 тис. грн, в той час як реальну пропозицію на сайтах пошуку роботи вказують 40-50 тисяч грн.

Тому і тут запропонувала компаніям поважати своїх працівників і належним чином їх працевлаштовувати. Бо це, до речі, впливає і на сплату податків на доходи фізосіб.

✔️штучне дроблення бізнесу на десятки ФОПів

Класична історія, до якої вдається чимало учасників ринку. Зрозуміло, що спокуса мінімізувати сплату податків завжди буде. Але це не про чесність та однакові правила для всіх.

✔️продаж товарів без ведення відповідного обліку та документів про їх походження

До речі, цього року ми провели 3800 фактичних перевірок. За результатами виявлених порушень застосували майже 390 млн грн штрафів.
Окрема тема – хронометражі. Майже 70 % фактичних перевірок супроводжувалися хронометражем господарських операцій. Це дозволяє об’єктивно оцінити реальні обсяги продажів. У результаті – виторг торговельних мереж зріс у кілька разів. Але як тільки податківці йдуть з обʼєкту – обсяги падають.

Там, де бачимо намагання ухилитися від сплати податків, реагуємо оперативно. Всю інформацію передаємо в правоохоронні органи.

Звичайно є і позитив!

Завдяки контролю та сумлінності суб’єктів у 2025 році виторги збільшилися до 126,1 млрд грн (+10,9 % до відповідного періоду минулого року).

Зросли також надходження податків:

загалом сплачено 6,7 млрд грн (+32% до аналогічного періоду 2024 року);
ТОП-50 гравців ринку сплатили 6,5 млрд грн (+38%);
Податкова ефективність у сфері також покращилася:
по ПДВ – з 1,29 % до 1,63 %,
по податку на прибуток — з 0,43 % до 0,5 %.

Переконана, що рівні правила будуть працювати тоді, коли цього принципу добровільно будуть дотримуватися всі учасники. І тоді жодні контрольні заходи не будуть сприйматися як покарання чи тиск на бізнес.

Домовились створити робочу групу за участі учасників ринку, ДПС, БЕБ та Держфінмоніторингу під координацією Офісу бізнес-омбудсмена, щоб мати постійний діалог та оперативно реагувати на всі факти порушень.

Ми відкриті до спільних рішень, але очікуємо реальних дій і з боку бізнесу.

08/10/2025

Податкові питання не мають залишатися без відповідей. Складнощі з розумінням та відсутність комунікації – серед причин невчасної чи неповної сплати податків.

ДПС прагне бути доступнішою, саме тому ми відкрили Офіси податкових консультантів і розвиваємо цю послугу. Вже місяць, як у 20 містах працює наш новий сервіс.

За цей час до нащих фахівців вже звернулись по консультації майже 7900 клієнтів. Більшість – 60% громадяни, решту майже порівну ділять ФОП та юрособи. Найпопулярніші питання: нарахування та сплата податків від фізосіб, сервіси Електронного кабінету, визначення податкового боргу, декларування доходів та податкові пільги.

Більше не треба шукати знайомого в податковій, який допоможе розібратись, блукати по кабінетах, сплачувати приватним спеціалістам за поради. Один простір на безліч потреб, більшість з яких можна вирішити за один візит.

Нещодавно пересвідчилась у затребуваності консультаційних послуг у нашому Офісі в Полтаві. Попит на сервіс росте – майже всі консультанти були зайняті.

Спеціальна послуга, реалізована в Офісах податкових консультантів для бізнесу, – запит на отримання інформації. Він дозволить виявити і вирішити проблемні питання з податковою: борги, розбіжності, суми штрафів, зафіксовані порушення. Просту форму можна заповнити прямо під час консультації – повна відповідь надається протягом 5 робочих днів.

Поряд із удосконаленням індивідуального підходу, як основної переваги Офісів, працюємо із командою і над розширенням розʼяснювальної функції на більші аудиторії. На їх базі плануємо проведення групових консультацій, тематичних семінарів і вебінарів із найпоширеніших практичних питань.

07/10/2025

За 9 місяців цього року надходження до місцевих бюджетів зросли на 15,2%. Загалом протягом січня – вересня поточного року до місцевих бюджетів надійшло 358,2 млрд грн.

Основні джерела наповнення місцевих бюджетів:

🔹податок на доходи фізичних осіб – 214,1 млрд грн (+16,9 % до січня – вересня минулого року);
🔹єдиний податок – 55,9 млрд грн (+11,4 %);
🔹податок на прибуток підприємств – 21 млрд грн (+5 %);
🔹податок на майно – 43,3 млрд грн (+16,2 %);
🔹акцизний податок з вироблених в Українi пiдакцизних товарiв (продукцiї) – 1,6 млрд грн (+38,3 %);
🔹екологічний податок – 1,2 млрд грн (+11,1 %);
🔹туристичний збiр – 0,2 млрд грн (+35,7 %);
🔹збiр за мiсця для паркування транспортних засобiв – 0,16 млрд грн (+24,2 %).

Це результат відповідальної роботи бізнесу і громадян, які сумлінно сплачують податки. І це не просто кошти, це — ресурс для розвитку громад навіть в умовах війни. І ми як податкова робимо все, щоб адміністрування цих процесів було прозорим та зручним, а надходження до місцевих бюджетів стабільними та постійно зростали.

06/10/2025

Посилюємо співпрацю зі Світовим банком у цифровій трансформації податкової системи.

Команда ДПС минулий тиждень працювала із експертами Світового банку. Обговорювали поточний стан і конкретні спільні заходи, які зроблять податкову сучасною та максимально зручною для кожного платника та перспективи консолідації ІТ-інфраструктури в системі управління державними фінансами.

У фокусі взаємодії буде, зокрема, модернізація ІТ ДПС в межах проекту Світового банку «Зміцнення спроможності Уряду щодо впровадження фіскальної реформи» (Проєкт STRONG).

Разом з нашими міжнародними партнерами домовилися про співпрацю за такими напрямами:
• модернізація внутрішніх процесів,
• цифровізація адміністрування,
• посилення захисту даних на основі міжнародних практик у сфері кібербезпеки.

Досвід Світового банку в цих питаннях колосальний. І ми прагнемо використати всі можливості, щоб досягти ще кращого адміністрування податків, запровадити нові IT-рішення та сервіси для бізнесу. А головне – бути максимально зрозумілими та доступними для всіх платників податків.

В комплексі заходи дозволять забезпечити мобілізацію доходів у бюджет та прозоре адміністрування, підвищити комплаєнс, зменшити корупційні ризики, а також забезпечити обмін даними з органами влади та іноземними компетентними органами.

Податкова система має працювати на розвиток бізнесу і країни.

04/10/2025

🇺🇦Зроблено в Україні – не лише про підтримку наших виробників, це і про те, як бізнес допомагає державі боротися. Адже кожна гривня податків – це внесок у нашу обороноздатність.

Днями у Полтаві взяла участь у зустрічі Премʼєр-міністра України Юлії Свириденко, разом із міністрами та парламентарями з бізнесом регіону.

Чимало серед учасників діалогу – підприємства-виробники. Саме переробна промисловість – стабільний лідер у податкових платежах. Їхня робота забезпечила 17,6% надходжень до держбюджету.

Втім, кожна галузь в Україні живе в умовах викликів, тому потребує інструментів-стимулів та зрозумілих правил роботи. Поговорили про проблеми, що турбують бізнес, зокрема, і ті, що стосуються податків.

Підприємців цікавило чи змінюватимуться акцизні ставки на пальне та перспективи оподаткування посилок до 150 євро. Тут всюди мʼяч на полі законодавців. Разом із бізнесом розділяємо прагнення до прогнозованої податкової політики.

Передбачуваність, спрощення процедур і якісна комунікація – важливі складові співпраці бізнесу і держави. Від цього двостороннього руху залежать економічний розвиток і фінансова стабільність держави.

01/10/2025

Баланс між контролем і сервісністю ДПС налаштовуємо у діалозі. Провели вже традиційну зустріч із 55 бізнес-асоціаціями та інститутами громадянського суспільства.

Поділилися результатами і розповіли про плани розвитку податкових послуг. Почули враження про щойно запущені проєкти і пропозиції до нових ідей.

✔️Офіси податкових консультантів

Чимало представників спільнот вже протестували наші 20 офісів у столиці та регіонах. Від старту роботи підприємці та громадяни вже отримали там понад 5,1 тисячу консультацій. Працюємо над вдосконаленням сервісу: розробляємо дорожні карти для найпоширеніших тем, плануємо зробити онлайн запис.

✔️Дашборд «Моніторинг податкових надходжень»

Розвиваємо аналітичні інструменти. На нашому сайті запрацював дашборд, який дозволяє відстежувати динаміку податкових платежів, бачити виконання плану, отримувати прозорі дані про бюджет. Зважаючи на кількість пропозицій на зустрічі щодо розширення доступних даних – попит на такий продукт у громадськості чималий.

✔️Податки через ДІЮ

Наша мета – податки в один клік через Дію. І не тільки для ФОПів, а і для громадян. Працюємо із Мінцифри над розширенням податкових сервісів на Єдиному державному вебпорталі електронних послуг.

Зокрема, хочемо створити нову послугу для громадян по майнових податках. Щоб кожен у Дії міг перевірити свої об’єкти оподаткування (нерухомість, землю, авто), звірити дані, отримати нарахування, дізнатися про борг і, звісно, сплатити податки.

✔️Автоматизація стягнення податкового боргу

Замість паперових платіжних інструкцій – електронні. ДПС розробила і наразі тестує програмне забезпечення для ефективнішої роботи з податковим боргом. Нова система передбачає удосконалену інформаційну взаємодію між ДПС, Казначейством та надавачами платіжних послуг. Це забезпечить примусове списання коштів з рахунків боржників в електронній формі в автоматичному режимі через систему електронних платежів Нацбанку.

✔️Е – аудит (SAF-Т файл)

Чимало відгуків отримали і щодо активного тестування системи Е-аудит, яку плануємо запустити вже у 2026 році. Наразі платники вже подали 586 стандартних аудиторських файлів SAF-T UA. Вперше такий файл було використано ДПС для цифрового аналізу даних під час перевірки.

✔️Е – акциз

ДПС зі свого боку вжила всіх потрібних заходів. Наразі чекаємо законодавчого рішення щодо старту запуску системи. В роботі два варіанти: паралельне використання паперових та електронних марок і перенесення строків впровадження.

✔️СМКОР

Традиційна тема, яка піднімається на всіх наших зустрічах – блокування і ризиковий статус. Рада нарешті чути від асоціацій, що ці питання стали не такими гострими, як раніше. В суботу запрацювали наші зміни до Постанови № 1165, мета яких – зменшити кількість субʼєктів господарювання, які стикаються з блокуванням накладних. Наразі відсоток блокування стабільний – 0,3%, за кілька тижнів будемо бачити перші результати нових правил.

До речі, шукаємо відповідь на один із найчастіших запитів бізнесу в цьому контексті – відкриття даних про ризиковість їхніх контрагентів. Працюємо над змінами до Податкового кодексу, щоб нівелювати проблему і не порушити права платників. Вже почули фідбек від учасників зустрічі про готовність долучитися до розробки норм і запобіжників. Напрацьовані пропозиції обов’язково винесемо на обговорення із бізнес-спільнотою.

Комунікація – ключ до змін, адже кожна така зустріч дає нові імпульси роботі податкової.

01/10/2025

🇺🇦Захисники і захисниці – щит України

Сьогодні день Героїв та Героїнь, які тримають небо і землю України, віддають свої сили, здоров’я і життя заради миру для кожного з нас.

Це день міцних та сміливих. Коли шануємо віру й нескореність тих, хто долає ворога і стоїть за Батьківщину. Коли просимо захисту Пресвятої Богородиці для тих, хто боронить нас сьогодні.

Ми – нація воїнів. Сила і слава предків-козаків надихають нас рухатись вперед – до перемоги, до сильної і вільної України.
Вічна пам’ять полеглим захисникам і захисницям та безмежна повага тим, хто відстоює нас сьогодні.

Ми разом. Ми вистоїмо. Ми переможемо.
Слава Україні! Героям слава!

30/09/2025

9 місяців наповнення бюджету – це стійкість попри виклики.

Вдячна бізнесу за внесок у фінансову стабільність держави.

Завдяки незламності, активності і свідомості платників податків, ДПС вдалося виконати план надходжень у січні-вересні на 108,1%.

За січень–вересень до загального фонду державного бюджету надійшло 949,8 млрд грн. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року це майже +187,7 млрд грн (+24,6 %). Платникам податків на рахунки відшкодовано 131,2 млрд грн ПДВ.

План вересня ДПС виконала на 100,6 %.
Загалом до бюджету надійшло 81,5 млрд грн. Порівняно із вереснем 2024 року – це більше на 14,8 млрд грн (+22,2%).

Надходження податків та зборів, які контролює ДПС:
🔹 Податок на доходи фізосіб – 30,0 млрд грн
🔹 Податок на прибуток підприємств – 7,8 млрд грн
🔹 Зібрано ПДВ – 40,1 млрд грн
🔹 Відшкодування ПДВ – 15,0 млрд грн
🔹 Акцизний податок – 12,9 млрд грн
🔹 Рента – 4,4 млрд грн
🔹 Інші надходження – 1,3 млрд грн
​
Тримаємо темп попри об’єктивні складнощі через руйнування ворогом логістичних ланцюгів, постійні атаки на підприємства. Адже сплачені податки – це обороноздатність держави.

26/09/2025

Сучасна податкова має бути відкритою, прозорою, з якісними цифровими сервісами. А головне – справжнім партнером для кожного, хто сплачує податки.

У влозі ASATрьопс з Євгеном Артюховим та Ігорем Млечко розповіла, з якими викликами стикаємося на шляху реформування ДПС.

Обговорили питання, які найбільше турбують як бізнес, так і громадян.

🔹чи стане менше перевірок ДПС у звʼязку із запровадженням мораторію
🔹цифрові зміни, які полегшать сплату податків
🔹як підвищити довіру до податкової та чи реально побороти корупцію

А також про блокування податкових накладних, оподаткування криптовалют та сплату податків з «чайових».

Про все це максимально відверто у двох частинах інтервʼю:

Частина 1 — https://youtu.be/h_XOfjpEpL4?si=vgiUoJ1UKcSIPSBz

Частина 2 — https://youtu.be/wuBji6roOLM?feature=shared

У цьому випуску ЛЕСЯ КАРНАУХ - очільниця Державної податкової служби (ДПС), - розповість про свої перші 55 днів на відповідальній посаді та амбітні плани щод...

26/09/2025

З командою ДПС зустрілися із представниками Trident Solutions LLC. Це американська організація, яка обʼєднує компанії, що займаються інноваційними технологіями, оборонними рішеннями та гуманітарними ініціативами.

Попри війну Україна залишається привабливою для американських інвесторів і ми прагнемо забезпечити максимально сприятливі умови для кожного, хто інвестує в нашу країну. Сьогодні у нас на обліку понад 600 компаній зі США та майже 4 тисячі українських юросіб із американськими інвесторами.

Обговорили широкий спектр тем:

🔹розвиток інновацій у сфері безпеки та оборони
🔹можливості для компаній в рамках проєкту Defence city
🔹діяльність ДПС у реформуванні податкового адміністрування
🔹міжнародну співпрацю з податковими інституціями інших країн

Ми прагнемо до того, щоб наша податкова система відповідала найкращим міжнародним практикам та створювала максимально сприятливі умови для міжнародної торгівлі та інвестицій.