24/12/2025
👉Amortyzacja a leasing w firmie
W dzisiejszym artykule omówimy sobie bardzo częsty problem wśród przedsiębiorców.
Wielu z Państwa uważa, że jeśli mają samochód w leasingu, to cała miesięczna rata leasingowa automatycznie stanowi koszt firmy.
Brzmi logicznie, prawda? – ale niestety, nie do końca tak to działa.
Obajaśnię czym jest amortyzacja, kiedy należy ją stosować i jak ma się ona do leasingu auta w działalności ZZP w Holandii.
Przeczytamy też, czym różni się leasing finansowy od operacyjnego i co z tego wynika dla Państwa podatków oraz kosztów firmowych.
💼 Co to właściwie jest amortyzacja?
Amortyzacja (po niderlandzku afschrijving) to sposób, w jaki rozliczamy większe zakupy firmowe – tak zwane środki trwałe.
Zamiast od razu wliczać całą kwotę zakupu w koszty, rozkładamy ją na kilka lat, ponieważ taki przedmiot służy firmie dłużej niż jeden sezon.
W skrócie:
amortyzacja = koszt zakupu ÷ liczba lat użytkowania.
Dzięki temu nasza administracja jest bardziej przejrzysta, a rozliczenie zgodne z wymogami Belastingdienst.
🧾 Kiedy coś jest środkiem trwałym?
W Holandii środek trwały to zakup, który:
kosztuje więcej niż 450 euro netto,
służy firmie dłużej niż rok,
jest używany do celów firmowych.
Przykłady?
Laptop, komputer, drukarka, maszyna budowlana, narzędzia, samochód, meble biurowe, sprzęt elektroniczny.
Jeśli natomiast wartość przedmiotu nie przekracza 450 euro, można zaksięgować go w koszty od razu – bez amortyzacji.
🚘 Leasing – finansowy czy operacyjny?
I tu często pojawia się największe nieporozumienie.
Wielu przedsiębiorców myśli, że cała rata leasingowa to koszt firmowy.
Nie zawsze! Wszystko zależy od rodzaju leasingu.
1️⃣ Financial lease – leasing finansowy
To sytuacja, w której leasing jest traktowany jak zakup na kredyt.
Auto lub sprzęt staje się Twoim środkiem trwałym.
Jesteś jego ekonomicznym właścicielem, więc musisz go amortyzować.
W kosztach bieżących można uwzględnić tylko odsetki od rat leasingowych –
natomiast sama wartość przedmiotu rozliczana jest poprzez amortyzację.
Czyli rata leasingowa ≠ koszt.
Rata to połączenie części kapitałowej i odsetkowej – a tylko ta druga stanowi koszt bieżący.
2️⃣ Operational lease – leasing operacyjny
Tu jest prościej – w tym modelu nie jesteś właścicielem pojazdu, tylko go wynajmujesz.
Auto pozostaje własnością firmy leasingowej, więc nie ma amortyzacji.
Każda miesięczna rata jest w pełni kosztem firmowym.
Po zakończeniu umowy oddajesz pojazd.
📘 Przykład:
Auto w leasingu operacyjnym – 400 euro miesięcznie × 12 miesięcy = 4.800 euro rocznie → całość stanowi koszt.
🧮 Jak obliczana jest amortyzacja?
Formuła według Belastingdienst wygląda tak:
Amortyzacja roczna = (Cena zakupu – wartość końcowa) ÷ okres użytkowania
Wartość końcowa to tzw. restwaarde, czyli szacunkowa kwota, za jaką sprzedamy przedmiot po kilku latach.
Okres użytkowania to zazwyczaj od 2 do 10 lat.
💡 Belastingdienst dopuszcza maksymalnie 20% amortyzacji rocznie (czyli minimum 5 lat użytkowania), chyba że sprzęt szybciej się zużywa – np. komputer czy telefon.
Cena zakupu auta: 10 000 €
Restwaarde (wartość końcowa po okresie użytkowania): 2 000 €
Okres użytkowania: minimum 5 lat (bo Belastingdienst pozwala na max. 20% rocznie)
Cena zakupu – restwaarde
10 000 € – 2 000 € = 8 000 €
Amortyzacja liniowa przez 5 lat:
8 000 € / 5 = 1 600 € rocznie
Wynik
👉 Roczna amortyzacja samochodu: 1 600 €
👉 Miesięczna amortyzacja: 133,33 €
Jest to najłatwiejszy przykład amortyzacji, ale trzeba uwględnić również amortyzację proporcjonalna.
💡 Amortyzacja proporcjonalna
W praktyce zdarza się, że zakup środka trwałego następuje w trakcie roku – na przykład w październiku.
W takiej sytuacji nalezy zastosować tzw. amortyzację proporcjonalną, czyli rozliczaną dokładnie według liczby miesięcy, w których przedmiot był używany w danym roku.
Załóżmy, że laptop o wartości 1.500 euro został kupiony w październiku 2025 roku i ma być amortyzowany przez 3 lata.
Roczna amortyzacja wynosi 500 euro, czyli około 41,67 euro miesięcznie.
W pierwszym roku zaliczymy w koszty tylko trzy miesiące amortyzacji – od października do grudnia, czyli około 125 euro.
W kolejnych dwóch latach – 2026 i 2027 – pełne 12 miesięcy, po 500 euro rocznie.
Ostatni okres amortyzacji obejmuje pierwsze dziewięć miesięcy 2028 roku, aż do momentu całkowitego rozliczenia wartości środka trwałego.
Główne znaczenie przy ustalaniu amortyzacji ma rodzaj środka trwałego oraz okres, w którym został on zakupiony.
Wartość końcowa po amortyzacji – co dzieje się z nią w rozliczeniu podatkowym?
Każdy środek trwały ma swój moment, kiedy amortyzacja dobiega końca – a jego wartość księgowa spada do zera lub do ustalonej kwoty końcowej.
I właśnie wtedy pojawia się pytanie: co dalej?
Belastingdienst traktuje tę sytuację bardzo jasno:
✅ jeśli po zakończeniu amortyzacji sprzedaż środek trwały drożej, niż wynosi jego wartość księgowa, różnica stanowi Twój dochód firmowy
✅ jeśli sprzedasz go taniej – różnica może być ujęta jako strata firmowa
🔹 Przykład z samochodem firmowym
Załóżmy, że w 2020 roku przedsiębiorca kupił samochód za 10.000 euro.
Amortyzował go przez 5 lat, przyjmując wartość końcową 2.000 euro.
Każdego roku księgował 1.600 euro amortyzacji (10.000 – 2.000 = 8.000 ÷ 5 lat).
Po zakończeniu amortyzacji, czyli w 2025 roku, auto ma wartość księgową 2.000 euro.
➡️ Jeśli sprzeda je za 3.500 euro – powstaje zysk ze sprzedaży środka trwałego w wysokości 1.500 euro, który trzeba doliczyć do dochodu w zeznaniu rocznym.
➡️ Jeśli sprzeda za 1.000 euro – pojawia się strata 1.000 euro, którą można uwzględnić jako koszt firmowy.
🚫 Co nie podlega amortyzacji
Nie każdy wydatek firmowy w Holandii można rozliczać w formie amortyzacji.
Amortyzacja dotyczy tylko środków trwałych – czyli rzeczy, które służą firmie dłużej niż rok i mają wartość powyżej 450 euro netto.
Wszystko inne, co jest wydatkiem bieżącym lub jednorazowym, rozlicza się od razu w kosztach w tym samym roku podatkowym.
Oto kilka praktycznych przykładów:
Amortyzacja i leasing to nie tylko pojęcia księgowe. To realne narzędzia, które pomagają planować rozwój firmy i kontrolować podatki.
Dlatego zanim podpiszesz umowę leasingową lub kupisz sprzęt, warto skonsultować się z doradcą – żeby wiedzieć, co faktycznie trafia w koszty na dany rok podatkowy, a co rozliczasz przez lata.
🔧 Naprawa samochodu firmowego
Koszt naprawy, wymiany części, przeglądu czy serwisu nie jest amortyzowany, ponieważ nie zwiększa wartości pojazdu w długim okresie – jest to koszt eksploatacyjny.
Takie wydatki księguje się bezpośrednio w kosztach w miesiącu, w którym zostały poniesione.
💡 Przykład:
Wymiana opon za 600 euro lub naprawa skrzyni biegów za 1.200 euro – to wciąż koszty bieżące, nie środek trwały.
Nie rozkłada się ich w czasie, nawet jeśli kwota jest wysoka.
🧾 Szkolenia, kursy i certyfikaty
Opłaty za szkolenia, warsztaty lub kursy zawodowe to inwestycja w rozwój przedsiębiorcy, ale nie tworzą środka trwałego.
Taki koszt możesz ująć w całości w dacie poniesienia wydatku – nawet jeśli kurs trwa kilka miesięcy.
📦 Zakup dużej ilości materiałów lub towaru
Jeśli prowadzisz firmę budowlaną, remontową czy kosmetyczną i kupujesz np. farby, kosmetyki lub części zamienne za kilka tysięcy euro – to również koszty bieżące.
Dlaczego? Bo te rzeczy są zużywane na bieżąco przy świadczeniu usług.
💡 Przykład:
Zakup materiałów do remontu za 3.000 euro – nie amortyzujesz tego, bo materiały zostaną zużyte w trakcie prac.
🧑💻 Profesjonalne usługi zewnętrzne
Opłata dla grafika, prawnika, księgowego, doradcy biznesowego lub specjalisty IT – nawet jeśli jedna faktura opiewa na kilka tysięcy euro, to wciąż usługa jednorazowa.
Nie powstaje żaden środek trwały, więc koszt rozliczasz natychmiast.
To, że coś kosztuje dużo, nie oznacza, że musi być amortyzowane.
Decyduje nie kwota, lecz charakter wydatku – czy tworzy majątek trwały (np. samochód, sprzęt, maszyna), czy jest tylko kosztem operacyjnym potrzebnym do bieżącego funkcjonowania firmy.
Przy większych zakupach środków trwałych zawsze warto skonsultować się ze specjalistą od podatków lub księgowości. Pozwala to upewnić się, że wybrany sposób amortyzacji jest prawidłowy, zgodny z aktualnymi przepisami oraz korzystny finansowo. Dzięki temu można uniknąć błędów i maksymalnie wykorzystać dostępne ulgi.
--
Kind regards,
Katarzyna Świerczyńska
KS Advice
KvK: 84313390
BECON: 773840
Telephone: +31619749728
E-mail: [email protected]
E-mail: [email protected]
WWW: www.ksadvice.nl
